+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как рассчитать ндс по книге продаж и покупок

Мы рассмотрим простые примеры учёта на практике. Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе лучше копии или учебной. Итак, приступим. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Книга покупок и продаж Возврат товара — книга продаж или покупок?

Как правильно рассчитать ндс к уплате

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Скачать пустой бланк декларации по НДС. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа.

Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета. На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала. Имейте в виду: использование бумажного варианта декларации по НДС допускается лишь для тех субъектов хозяйственной деятельности, которые освобождены от налога на законном основании либо не признаны плательщиками НДС и отдельные категории налоговых агентов.

При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации. Также обращаем внимание на выделенный на рисунке документа пункт "НДС сверху": При нажатии на него появляется диалог, в котором мы можем указать способ расчёта НДС в документе сверху или в сумме : Здесь же мы можем установить галку "НДС включать в стоимость", если требуется сделать входящий НДС частью себестоимости отнести на 41 счёт вместо Оставляем всё по умолчанию как на рисунке.

Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. НДС при продаже имущества При продаже имущества, в стоимости которого учтен входной НДС, налог рассчитывают в особом порядке. Налоговую базу тогда определяют как разницу между увеличенной на НДС ценой продажи и ценой покупки остаточной стоимостью по данным бухучета, если речь идет об основных средствах.

Входной НДС может оказаться в бухгалтерской стоимости приобретения по разным причинам. Включать налог в стоимость имущества следует, если, к примеру, оно было получено безвозмездно, а также куплено или создано, когда фирма применяла спецрежим, который впоследствии сменила на общую систему налогов. Или если объект основных средств изначально был приобретен для деятельности, не облагаемой НДС, какое-то время в ней участвовал, а потом был выставлен на продажу.

ФНС предлагает в таких случаях указывать в счете-фактуре в качестве стоимости отгруженных товаров налоговую базу то есть межценовую разницу , ставку налога вписывать расчетную, а сумму налога - ту, которую должен начислить с этой сделки продавец Письма от 19 октября г. В прошлом году этот подход появился в Правилах ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж утв.

Постановлением Правительства от 2 декабря г. N Однако бывает, что продавец - по ошибке или сознательно игнорируя это правило - выставляет покупателю счет-фактуру с НДС по полной ставке с договорной цены.

В свою декларацию по НДС он при этом вносит верный расчет налога, то есть с межценовой разницы по расчетной ставке. Как только проверяющие из инспекции это обнаружат, налоговые претензии рискуют получить и продавец, и покупатель.

Риски продавца: должен бюджету Продавцу, несмотря на то что подлежащий уплате в бюджет налог он рассчитал в декларации верно, инспекторы попытаются доначислить НДС до суммы, указанной им в счете-фактуре.

В таких случаях налоговики ссылаются на п. Этот пункт устанавливает исчерпывающий перечень случаев, в которых нужно перечислить в бюджет НДС сверх предусмотренного законом. Заплатить НДС, добровольно выделенный в счете-фактуре, обязаны выставившие его неплательщики этого налога и те, кто освобожден от обязанностей плательщика по ст.

И хотя счетов-фактур, выставленных плательщиками НДС по облагаемым операциям, этот пункт не касается, суды иногда занимают сторону налоговиков. Так, Федеральный арбитражный суд Центрального округа решил, что "разница между полученными от покупателей и перечисленными в бюджет суммами налога подлежит уплате в бюджет" Постановление от 6 февраля г.

К такому же выводу, рассматривая аналогичный спор, пришел и Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа Постановление от 17 апреля г. Есть и судебные решения в пользу налогоплательщиков. Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа посчитал незаконным применение в подобном случае п. Точно так же рассудили и в Федеральном арбитражном суде Уральского округа Постановление от 16 августа г.

Кассационный суд Западно-Сибирского округа, признавая решение инспекции неправомерным, опирался на то, что фирма при составлении декларации не нарушила порядок исчисления налога, поэтому обязанность по его уплате исполнена в полном объеме.

Выставление счета-фактуры с суммой НДС, превышающей ту, что заплачена в бюджет, не является основанием для его доначисления Постановление от 28 июля г. В другом своем Постановлении от 17 сентября г. Исходя из него, арбитры решили, что в налоговом законодательстве нет норм, обязывающих тех, кто предъявил покупателям большую сумму НДС, чем установлено законом, перечислить в бюджет разницу между фактически полученной суммой налога и суммой, подлежащей исчислению в соответствии с гл.

В качестве дополнительных аргументов в свою защиту продавец может указать, что Налоговый кодекс ст. Риски покупателя: прощай, вычет У покупателя налоговики снимут вычет той суммы НДС, которая превышает исчисленную по расчетной ставке с межценовой разницы.

N О , поскольку получится, что продавец начислил в бюджет меньше, чем покупатель поставил к вычету. Штрафа в такой ситуации не должно быть.

Он возможен только за виновно совершенное нарушение налогового законодательства ст. В отношениях продавца и покупателя это обычная реализация, никак не обусловленная тем обстоятельством, что имущество учитывается у продавца с налогом.

Покупатель не может знать, что по приобретенному им имуществу продавец обязан рассчитать НДС в особом порядке, а продавец не обязан ему сообщать об этом при заключении договора. Начислить покупателю штраф за занижение НДС инспекторы не могут. Санкции возможны только за виновно совершенное нарушение налогового законодательства, а вины покупателя в том, что сумма налога в счете-фактуре оказалась неверной, нет. Не исключено, что проверяющие откажут покупателю в вычете всей суммы НДС, указанной в счете-фактуре, - по той причине, что в нем указаны недостоверные, по мнению инспекторов, сведения о ставке и сумме "добавленного" налога.

Проверяющие могут счесть, что в этом случае счет-фактура составлен с нарушением пп. А подобные счета-фактуры, как известно, не могут служить основанием для вычета п. Получившему претензии от налоговиков покупателю стоит первым делом попросить продавца исправить счет-фактуру и вернуть излишне заплаченные в качестве НДС деньги.

Если контрагент не согласится, то дальнейший путь за возвратом этой суммы лежит в суд. Тем, кто не готов ввязываться в судебные споры и предпочитает расстаться с "лишней" суммой НДС, остается признать ее частью договорной стоимости приобретенного имущества и списать в признаваемые при расчете налога на прибыль расходы. Поступить так позволит решение инспекции по итогам налоговой проверки о том, что НДС в этой части предъявлен незаконно, а значит, и не является НДС вовсе.

У остальных есть два пути. Первый: доказать в суде, что налог по полной ставке с цены реализации предъявлен правомерно, а значит, вся его сумма подлежит вычету. Второй: не спорить с налоговиками, а взыскать сумму снятого вычета НДС с продавца. НДС - по полной Здравый смысл подсказывает, что, выставляя счет-фактуру с НДС, рассчитанным по полной ставке с цены реализации, продавец поступает правильно.

А предъявление покупателю НДС, исчисленного с межценовой разницы по расчетной ставке, как раз является ошибочным.

Дело в том, что установленный п. По сути, применение расчетной ставки к межценовой разнице является механизмом предоставления продавцу не использованного им в момент приобретения имущества вычета по НДС если речь идет об основных средствах - только части вычета, приходящейся на остаточную стоимость на момент продажи объекта.

Ведь при продаже имущества оно участвует в облагаемой НДС операции, а значит, продавцу логично предоставить вычет "сидящего" в его стоимости входного налога. Однако заявить вычет в периоде приобретения имущества, сдав уточненную декларацию, иногда просто нет возможности в силу того, что в тот момент фирма была на спецрежиме, например.

Простые расчеты показывают: при выставлении счета-фактуры с НДС по полной ставке с цены реализации бюджет ни на копейку не пострадает от того, что по декларации у продавца начислено НДС меньше, чем покупатель заявит к вычету.

Потому что в начисленной у продавца сумме налога учтен полагающийся ему вычет, которым он не воспользовался ранее. Убедимся в этом на простом условном примере. Вариант 1. Имущество приобретено и затем продается на общей системе налогообложения. Стоимость приобретения - руб. Цена продажи - руб. От операций с этим имуществом бюджет получает от продавца 9 руб. НДС 27 руб. Вариант 2. Условия те же, но имущество приобретено на ЕНВД, а продается уже на общем режиме.

При приобретении НДС вычету не подлежит, поэтому в бухучете стоимость сформирована в сумме руб. Налоговая база по НДС - 59 руб.

Начисленный с нее в бюджет НДС по расчетной ставке равен 9 руб. От операций с этим имуществом бюджет получает все те же 9 руб. НДС, а покупатель - 27 руб. Если же налоговики признают у покупателя вычет только в сумме 9 руб. Раз бюджет не остается внакладе, то нет причин ни лишать покупателя вычета, ни взыскивать якобы лишний НДС с продавца.

Для основных средств расчет немного другой. Пусть объект приобретен в период применения ЕНВД за руб. Эта сумма составляет его первоначальную стоимость в бухгалтерском учете. В этот момент права на вычет 18 руб. НДС у фирмы нет, поскольку она не является плательщиком этого налога.

После перехода на общий налоговый режим объект решили продать. К моменту продажи оказалось, что самортизировано 40 процентов первоначальной стоимости, то есть остаточная стоимость объекта равна 70,8 руб. В ней "сидит" часть входного НДС, равная 10,8 руб. Предоставить фирме возможность вычета этой суммы в момент продажи объекта и призван порядок расчета НДС с межценовой разницы.

При продаже объекта за 94,4 руб. Причитающийся с продавца в бюджет НДС, исчисленный с этой разницы по расчетной ставке, равен 3,6 руб.

Покупатель получает вычет в сумме 14,4 руб. Если бы законодательство позволяло в момент продажи напрямую заявить вычет входного налога, приходящийся на остаточную стоимость, то продавец начислил бы 14,4 руб.

НДС, а к вычету заявил бы 10,8 руб. В результате бюджет получил бы от продавца все те же 3,6 руб. Как видим, по экономической логике, правильно предъявлять покупателю налог по полной ставке. А налоговую ставку по реализации имущества, учитываемого с входным налогом в стоимости, Кодекс устанавливает как 18 : x процентов п.

Аргументы в пользу того, что предъявляемый по расчетной ставке НДС следует исчислять именно с цены реализации, а не с межценовой разницы, таковы. Налоговый кодекс никак не увязывает начисленную и предъявленную покупателю суммы налога. Статья , предписывающая начислять НДС с межценовой разницы, регулирует расчет налоговой базы.

Расчету суммы НДС, предъявляемой покупателю, посвящена совсем другая статья - Она устанавливает, что "сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю И ни одного случая, когда предъявляемую сумму налога нужно было бы исчислять с межценовой разницы, в ст.

Как рассчитать НДС. Пример расчета.

В системе онлайн расчета НДС можно использовать самые разные ставки, получая точную итоговую сумму. Больше не требуется использовать сложные формулы и тратить драгоценное время — очень удобно и просто все рассчитывать на онлайн калькуляторе, просто вводя в нужные поля цифры. Многие люди хотят получить более подробную информацию о налоге на добавочную стоимость или НДС смотреть Википедию. Этот налог является основным источником наполнения бюджета государства. И действительно, человеку, который впервые столкнулся с необходимостью расчета НДС, могут быть непонятны все коэффициенты, а также прочие составляющие налога.

Как рассчитать ндс по книге продаж и покупок

Книги покупок и продаж — что это такое в бухгалтерии. Где скачать бланк и образец заполнения книг продаж и покупок. Чтобы избежать санкций при расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, налогоплательщикам следует обеспечить такой порядок ведения учета, который в полной мере раскроет информацию, представленную в декларации по НДС. Для накопления и систематизации информации из первички используются специальные регистры бухгалтерского и налогового учета.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Скачать пустой бланк декларации по НДС. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета. На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала.

Мы постараемся просто и доходчиво объяснить, что представляет собой НДС, кто его уплачивает, как правильно рассчитать НДС, по каким ставкам, и некоторые другие нюансы, помогающие лучше разобраться с этим непростым налогом.

Сегодня рассмотрим тему: "как рассчитывать ндс" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье. При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации п. Как вычислить НДС от суммы?

Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по НДС

Калькулятор НДС — простейший и моментальный способ посчитать сумму налога к уплате. Если вы не знаете, как правильно посчитать налог на добавленную стоимость, воспользуйтесь нашим сервисом. Начинающему предпринимателю или неопытному бухгалтеру не обязательно вникать в тонкости математических расчетов. Достаточно внести величину дохода, с которого предстоит удержать, или величину, к которой нужно добавить налог.

Внимание На основании сведений из книги покупок сумма вычета по НДС отражается в налоговой декларации. Но с года из книги покупок в декларацию переносятся не только данные о размере вычетов.

Онлайн калькулятор НДС 20%

.

Как рассчитывать ндс

.

Пошаговая инструкция как посчитать НДС 18% и 20% (с ) года от и начисленный налог и сумма продажи или покупки с учетом и без учета налога.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лия

    Логичный вопрос. А может тот кто создает законы тот и получает в евро?

  2. imrecumnio

    Запишить будь ласка про алименти з инвалидов.

  3. Сильвия

    Весь смысл ролика развести лохов на деньги!

  4. rogmeosesi

    Что-то ты обманщик. Нету таких пунктов.